Objetivo General

Desarrollar competencias para identificar, calcular y contabilizar correctamente los impuestos diferidos, aplicando criterios contables y tributarios en el análisis de diferencias temporarias y su impacto en los estados financieros.

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Objetivos Específicos

         1. Identificar las principales diferencias temporarias que generan activos y pasivos por impuestos diferidos.
         2. Aplicar procedimientos de cálculo y determinación de impuestos diferidos.
         3. Registrar y contabilizar correctamente los impuestos diferidos y analizar su efecto en los estados financieros.

Módulo 1

        Fundamentos de los Impuestos Diferidos
        Contenidos:
        Conceptos fundamentales de impuestos diferidos.
        Diferencias entre contabilidad financiera y tributaria.
        Diferencias permanentes y diferencias temporarias.
        Activos y pasivos por impuestos diferidos.
        Principios generales para el reconocimiento de impuestos diferidos.
        Actividad Práctica: Identificación de diferencias temporarias en casos contables.

Módulo 2

        Identificación y Clasificación de Diferencias Temporarias
        Contenidos:
        Concepto de base contable y base tributaria.
        Determinación de diferencias temporarias imponibles y deducibles.
        Principales partidas que generan impuestos diferidos.
        Reconocimiento de activos y pasivos por impuestos diferidos.
        Análisis de situaciones frecuentes en empresas.
        Actividad Práctica: Clasificación de partidas y determinación de diferencias temporarias.

Módulo 3

        Cálculo de Activos y Pasivos por Impuestos Diferidos
        Contenidos:
        Metodología para el cálculo de impuestos diferidos.
        Aplicación de tasas de impuesto correspondientes.
        Cálculo de activos por impuestos diferidos.
        Cálculo de pasivos por impuestos diferidos.
        Revisión de recuperabilidad y reconocimiento de activos por impuestos diferidos.
        Actividad Práctica: Desarrollo de ejercicios de cálculo de activos y pasivos por impuestos diferidos.

Módulo 4

        Contabilización de Impuestos Diferidos
        Contenidos:
        Reconocimiento contable de activos y pasivos por impuestos diferidos.
        Registros y asientos contables asociados.
        Impuesto diferido y resultado del ejercicio.
        Tratamiento de variaciones y ajustes de impuestos diferidos.
        Análisis del impacto en los estados financieros.
        Actividad Práctica: Elaboración de asientos contables de impuestos diferidos a partir de casos prácticos.

Módulo 5

        Análisis de Casos Aplicados de Impuestos Diferidos
        Contenidos:
        Análisis de diferencias temporarias en activos y pasivos.
        Tratamiento de depreciaciones y provisiones.
        Reconocimiento de pérdidas tributarias y créditos fiscales.
        Revisión de ajustes y conciliaciones entre resultado contable y tributario.
        Interpretación de los efectos del impuesto diferido en los estados financieros.
        Actividad Práctica: Resolución de un caso integral de cálculo y contabilización de impuestos diferidos.

Módulo 6

        Taller Integral de Cálculo y Contabilización
        Contenidos:
        Revisión integral del proceso de determinación de impuestos diferidos.
        Identificación de diferencias temporarias y determinación de bases tributarias.
        Cálculo de activos y pasivos por impuestos diferidos.
        Registro de ajustes y contabilización.
        Análisis y presentación del efecto de los impuestos diferidos en los estados financieros.
        Actividad Práctica: Desarrollo de un ejercicio integral que contemple cálculo, contabilización y análisis de impuestos diferidos.